财税服务 作者: 多有米 3810人已查看
出口退税后贷记的应交税费——应交的增值税（出口退（免）税）是为跟之前确认相关的应交税费——应交增值税（进项税额）进行互相抵销的，由于企业出口退税了，所以对于该出口产品曾进行确认的增值税进项税额无法再进行抵税，因此设置了此科目来进行抵消。简单的说，记入应交税费的贷方是为冲减其中的应交税费的借方金额，不是为了增加应交的税费。
关于增值税出口退税的处理，会计处理如下：
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
（2）月末依照《免抵退税汇总申报表》当中的规定计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（3）月末按照《免抵退税汇总申报表》当中的内容计算出的“应退税额”，之后做如下处理：
借：其他应收款——出口退税
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
（4）月末依据《免抵退税汇总申报表》当中计算出的“免抵税额”做以下事项处理：
借：应交税费——应交增值税（企业出口抵减内销的应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（企业出口退税）
（5）在收到企业出口退税的款项时，做以下会计处理：
借：银行存款
贷：其他应收款——出口退税
企业出口产依照规定进行退税的，按照应收的出口退税额金，借记“其他应收款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（企业出口退税）”科目。
企业出口退税应如何做账务处理的内容已经完毕，企业出口退税，是对贸易进出口公司很重要的一个步骤，进出口贸易公司出口退税不仅能为产品在他国能取得价格上的平等竞争，也能为企业带来利润空间；要是对上述的内容或者其他的内容有什么疑惑的，欢迎进入多有米官网“米问答”进行提问或者直接咨询多有米热线：400-968-3072，多有米虔诚为您服务！
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