财税服务 作者: 多有米 4697人已查看
一、小规模纳税人征收率减按3%计算
小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在包含税销售额更改成不含税销售额时应注意征收率是3%，即指：销售额=含税销售额/(1+3%)
二、小规模纳税人企业所得税的征收核定
1、小规模纳税人核定征收所得税，一般是根据公司的应税收入额或公司成本(费用)支出额来进行确定的，大部分主要是以应税收入额确定。
2、而应税收入无非是从发票开具金额和账务上做了多少来看，但一定会跟开具发票进行比对，而且也许还会跟取得的发票、进货单之类的单据进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
（2）应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。
三、小规模纳税人纳税申报表
1、国税：均按月申报
（1）《小规模纳税人增值税申报表》；
（2）《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》（B类），都按照规定申报。
2、地税： 均按月申报
（1）城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。（即一个申报表申报多个税种）
（2）《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、小规模纳税人建账
所得税采取核定征收的条件之一则是“依照法律、行政法规所规定的，应当设置但是没有设置账簿的”应当采取核定的形式征收。所以，财务人员有义务做好且必须要做好建账建制的工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善公司经营管理，引导纳税人向查账征收的方式来过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收。
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