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怎么计算退税收入?

芮女士 | 悬赏:0 | 分类:进出口权 | 地区: 深圳市 | 浏览 255 次 | 2017-04-27 10:41:23

最佳答案

2017-04-27 11:12:16


企业出口货物和应税劳务,计算退税收入主要有以下步骤:

1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;

2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;

3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额,如果当期应纳税额大于零,说明当期外销货物的进项税额已全部在内销销项税中得到抵扣,不必退税,如果当期应纳税额小于零,为当期期末留抵税额(L),继续下面的步骤;

4、计算当期“免抵退税”税额(M)=(出口货物FOB价-免税购进料件成本)*退税率,如果L<=M,则当期应退税额就是L,如果L>M,则当期应退税额就是M。

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刘婷 会计 提问

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全部回答 (1)

  • 刘婷 | 会计 2017-04-27 11:12:16


    企业出口货物和应税劳务,计算退税收入主要有以下步骤:

    1、计算当期内销货物和应税劳务的销项税额=内销部分的销售收入*适用增值税率;

    2、计算当期允许抵扣的进项税额=当期所有购进货物进项税额+上期留抵税额-当期不得免征和抵扣税额;

    3、计算当期应纳税额=当期内销货物和应税劳务的销项税额-当期允许抵扣的进项税额,如果当期应纳税额大于零,说明当期外销货物的进项税额已全部在内销销项税中得到抵扣,不必退税,如果当期应纳税额小于零,为当期期末留抵税额(L),继续下面的步骤;

    4、计算当期“免抵退税”税额(M)=(出口货物FOB价-免税购进料件成本)*退税率,如果L<=M,则当期应退税额就是L,如果L>M,则当期应退税额就是M。

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