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想咨询一下食品加工类出口退税应该怎么计算?

晏先生 | 悬赏:0 | 分类:记账报税 | 地区: 深圳市 | 浏览 184 次 | 2017-04-11 10:11:16

目前所属公司从事食品加工出口行业,由于出口量较大,所以想咨询一下出口退税的相关信息。

全部回答 (1)

  • 毛线 | 普通用户 2017-04-11 10:49:04

    你好,您咨询的内容比较公式化,具体如下,我预计您会看懵,我也是,找财会拿的。
    出口退税计算依据及公式
    (一)计税依据
    是按照当期出口货物离岸价(FOB)乘以外汇人民币牌价计算应征应退税额。
    (二)计算公式:
    1.「先征后退」
    当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-(当期全部进项税额+当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率)
    当期应退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×退税率
    免税进口料件视同已征税款(简称「模拟抵扣」)=当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率
    2.「免、抵、退税」
    当期出口货物不予抵扣或退税的税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(征税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格×(征税率-退税率)
    当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期全部进项税额-当期出口货物不予抵扣或退税的税额)-上期未抵扣完的进项税额
    「免、抵、退」税按月申报,季度办理退税。若出口货物占当期全部销售额50%以下的企业,当期未抵扣完的进项税额(应纳税额为负数)必须结转下期继续抵扣,不得办理退税;若出口货物占全部销售额50%以上的且季度末应纳税额为负数时,可申请退税;公式为:
    (1)当期应纳税额为负数且绝对值<(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时:
    应退税额=应纳税额的绝对值
    (2)当期应纳税额为负数且绝对值≥(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率时:
    应退税额=(本季度出口货物离岸价×外汇人民币牌价-本季度免税进口料件组成计税价格)×退税率。
    (3)结转下期抵扣的进项税额=本期未抵扣完的进项税额-应退税额。
    因为有较多的专业词汇,推荐您咨询一下客服或者跟所属公司财会联系一下。

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