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完税凭证能否报账?

贲先生 | 悬赏:0 | 分类:记账报税 | 地区: 重庆市 | 浏览 459 次 | 2017-07-14 17:11:12

我公司现有一部分闲置资金,现将部分资金借给另一个公司,现对方还款回来,我们开据利息发票给对方收回相应利息,由于税票是税务局代开,要当场支付税款,税务局给我们公司完税凭证。请问这个完税凭证能作为费用报销吗?如不能直接报销,那我们用什么报销呢?(因为这个税钱我们公司已经支付了)因为利息比银行同期贷款利息高出50%,对方公司能完全在税前抵扣吗?,还是只能按同期银行贷款利息抵扣,要做纳税调整?

最佳答案

2017-07-14 17:11:48

你好!1、你们收取利息当然要开具发票并纳税。支付的税金不能作为费用扣除,应当作为已纳增值税处理。

2、不知你公司是一般纳税人还是小规模纳税人。

一般纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或提供应税劳务,按照确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按照按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

例题:2013年9月16日,A企业取得某项服务费收入106万元,开具增值税专用发票,销售额100万元,销项税额6万元。企业应作的会计分录为:

借:银行存款1060000

贷:主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税(销项税额)60000

如果是小规模纳税人直接计入“应交税费——应交增值税”

3、对方支付的利息不能全额在企业所得税税前扣除。只能扣除同期银行贷款利息部分。

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钟艳 会计 提问

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全部回答 (1)

  • 钟艳 | 会计 2017-07-14 17:11:48

    你好!1、你们收取利息当然要开具发票并纳税。支付的税金不能作为费用扣除,应当作为已纳增值税处理。

    2、不知你公司是一般纳税人还是小规模纳税人。

    一般纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产或提供应税劳务,按照确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按照按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。

    例题:2013年9月16日,A企业取得某项服务费收入106万元,开具增值税专用发票,销售额100万元,销项税额6万元。企业应作的会计分录为:

    借:银行存款1060000

    贷:主营业务收入1000000

    应交税费——应交增值税(销项税额)60000

    如果是小规模纳税人直接计入“应交税费——应交增值税”

    3、对方支付的利息不能全额在企业所得税税前扣除。只能扣除同期银行贷款利息部分。

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